【買樓教學】物業買賣印花稅一覽

作者:squarefoot.com.hk

1. 首次置業人士:首置印花稅 (即第二標準稅率,又稱舊從價印花稅)


只適用於香港永久性居民購買住宅物業,在簽署「買賣協議」時並沒有擁有其他香港住宅物業,即首次置業的香港永久居民。

樓價稅款
超逾不超逾
-$2,000,000$100
$2,000,000$2,351,760$100+超逾$2,000,000的款額的10%
$2,351,760$3,000,0001.5%
$3,000,000$3,290,320$45,000+超逾$3,000,000的款額的10%
$3,290,320$4,000,0002.25%
$4,000,000$4,428,570$90,000+超逾$4,000,000的款額的10%
$4,428,570$6,000,0003%
$6,000,000$6,720,000$180,000+超逾$6,000,000的款額的10%
$6,720,000$20,000,0003.75%
$20,000,000$21,739,120$750,000+超逾$20,000,000的款額的10%
$21,739,1204.25%

2. 非首次置業人士:劃一15%稅率 (即第一標準稅率,又稱新從價印花稅 / 雙倍印花稅 (DSD) )


任何在2016年11月5日或以後簽立以買賣或轉讓住宅物業的文書,除獲豁免或另有規定外,均須按新的稅率繳付「從價印花稅」,稅率劃一為物業的售價或價值(以較高者為準)的15% 。

註:

購買新住宅物業的香港永久性居民,如在購入新置物業的售賣轉易契的日期起計,六個月內簽立買賣協議以出售其在香港原有唯一的住宅物業,便可受惠於為「先買後賣」的換樓人士而設的退回稅款機制,即獲退回反映新舊稅率差額的從價印花稅稅款。買家須簽立購入新置物業的買賣協議的日期後兩年內提出申請的期限之餘,現容許以有關出售原有住宅物業的售賣轉易契的日期起計的兩個月內提出申請,兩者以較後者為準。

3. 購入36個月內轉售:額外印花稅 (SSD)


政府在現有的從價印花稅之上,引入一項在物業轉售時適用的「額外印花稅」(SSD),在購入後36個月或以內轉售的任何價值的住宅物業;並向有關交易應繳的「額外印花稅」按不同的物業持有期分為三級逆進稅率:

物業持有期稅率
6個月或以內20%
超過6個月但在12個月或以內15%
超過12個月但在36個月或以內10%

4. 非香港永久性居民:買家印花稅 (BSD)


「買家印花稅」在現有的印花稅及「額外印花稅」之上對所有住宅物業徵收,稅率劃一為15%。「買家印花稅」適用於所有非香港永久性居民的人士(包括本地及海外公司)購買住宅物業。

5. 非住宅物業印花稅 (即第1標準第2部稅率,又稱雙倍印花稅 (DSD) )


200萬元或以下的交易,印花稅的稅率將由100元增加至交易額的1.5%;其他交易的稅率全面增加一倍,最高的稅率由交易額的4.25%調整為交易額的8.5%。除了指定豁免之外,新稅率適用於所有個人或公司購買住宅或非住宅物業的交易。

樓價稅款
超逾不超逾
$2,000,0001.5%
$2,000,000$2,176,470$30,000+超逾$2,000,000的款額的20%
$2,176,470$3,000,0003%
$3,000,000$3,290,330$90,000+超逾$3,000,000的款額的20%
$3,290,330$4,000,0004.5%
$4,000,000$4,428,580$180,000+超逾$4,000,000的款額的20%
$4,428,580$6,000,0006%
$6,000,000$6,720,000$360,000+超逾$6,000,000的款額的20%
$6,720,000$20,000,0007.5%
$20,000,000$21,739,130$1,500,000+超逾$20,000,000的款額的20%
$21,739,1308.5%

註:

沒擁有香港其他住宅物業的香港永久性居民以一份交易文書購入住宅物業和車位時,若該住宅物業和車位是分開和不同的物業,不論買家購入該車位是否作自用或是否首次購入車位,可豁免一個車位的稅項,而有關車位必須連同住宅物業以一份文書購入,不論該車位是否坐落於同一住宅物業發展之內。

若一份文書涉及多於一個車位,即使連同住宅物業一併購入,當中的所有車位將不獲豁免。

6. 租約印花稅


就租約來說,印花稅是按其不同年期徵收,收費如下::

年期收費(註)
超逾不超逾
1年租期內須繳租金總額的0.25%
1年3年年租或平均年租的0.5%
3年年租或平均年租的1%
無指定租期或租期不固定年租或平均年租的0.25%
租約內提及的頂手費及建造費等代價的3.75%(如根據租約須付租金);否則如買賣不動產般繳付相同的印花稅
複本及對應本每份5元

註:將年租/平均年租/租金總值調高至最接近的$100計算。

政府網站連結


更多有關印花稅的詳情:http://www.gov.hk/tc/residents/taxes/stamp/stamp_duty_rates.htm

常見問題 : 從價印花稅 http://www.ird.gov.hk/chi/faq/avd.htm

闡明「 從價印花稅」的應用及計算方法例子:http://www.ird.gov.hk/chi/faq/avdnewexample.htm

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